2020.10中級財務會計真題
卷面總分：分
試卷年份：2020.10
是否有答案：有
根據現行會計制度的規定，下列交易或事項中,不影響股份有限公司利潤表中營業利潤金額的是
- A、計提存貨跌價準備
- B、出售原材料并結轉成本
- C、按產品數星支付專利技術轉讓費
- D、清理固定資產發生的凈損失
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E公司接受B公司管理用設備一套作為投資，雙方協商作價200 000元，B公司賬面原值230000元。該設備預計還能使用4年,預計殘值收入為40000元,該固定資產采用直線法計提折舊。使用期滿1年,公司將該設備出售出售價款為180000元,收到款項存入銀行。假設不考慮相關稅費,也不考慮固定資產減值因素。要求:(1)編制E公司接受設備時的會計分錄;(2)計算這一年設備的折舊額 ,并編制相應會計分錄;(3)編制出售時的會計分錄。(注:凡要求計算的項目,均須列出計算過程。)
A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅稅率為10%。原材料采用實際成本核算,產品銷售價格中不含增值稅額,產品成本在確認銷售收入時逐筆結轉,業務中未提及的稅費不作考慮。2019 年2月發生如下經濟業務:(1)向B公司銷售產品一批，該批產品的銷售價款為3000000元,實際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產品已發出并開具增值稅專用發票,貨款尚未收到。(2)用一張銀行匯票,從小規模納稅人處購進甲材料100公斤,取得普通發票,總金額為2340元。材料已驗收入庫。(3) A公司用其生產的產品作為福利發放給公司職工。產品的實際成本為20 000元,售價為40000元。(4)應付M單位款項10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉銷。(5)去年銷售給C公司的應收產品價款5000元,由于C公司發生財務困難,短期內不能支付貨款。經協商，C公司以其產品償還債務。該產品的公允價值為2000元,實際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業 ,增值稅率為17%。A公司對該項應收賬款已計提壞賬準備500元,接受C公司以產品償還債務時,將該產品作為產成品入庫。要求:計算A公司2月份應交消費稅并編制2月份所有經濟業務的會計分錄(涉及應交稅費的應寫出明細科目)。
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